Terwijl belastingbetalers en belastingadviseurs het belastingseizoen afrondden, was er chaos bij de IRS. President Donald Trump verving waarnemend IRS-commissaris Gary Shapley, die werd gesteund door Elon Musk, nadat minister van Financiën Scott Bessent bij Trump had geklaagd dat Shapley zonder zijn toestemming was gekozen. Trump verving Shapley door plaatsvervangend minister van Financiën Michael Faulkender. Faulkender is de vijfde IRS-commissaris of waarnemend commissaris sinds januari. (Als je de telling bijhoudt, zijn de anderen, in volgorde, Werfel, O'Donnell, Krause en Shapley.)
Er vonden ook regelwijzigingen plaats. Als reactie op een uitvoerend bevel om regelgeving te herzien en in te trekken die ongrondwettelijk is of de nationale belangen ondermijnt, De IRS heeft kennisgeving nr. IRS 2025-23 uitgegeven. In de kennisgeving wordt het voornemen aangekondigd om de regelgeving met betrekking tot bepaalde basisverschuivingsacties die rapportageverplichtingen en mogelijke boetes oplegden, te schrappen. Met de mededeling wordt ook IRS-mededeling nr. 2024-54 ingetrokken. Deze mededeling bevatte nieuwe voorgestelde regels voor basisoverdrachtstransacties in verband met vennootschappen, die nu geacht worden nooit plaats te vinden. Hoewel dit voor belastingbetalers een directe verlichting kan betekenen, is de toekomst van de handhaving van vennootschapsbelasting nog lang niet zeker.
De IRS heeft ook richtlijnen opgesteld met daarin: Verduidelijking over de aftrek van diefstalschade voor slachtoffers van fraude. De richtlijn, in de vorm van een juridisch memorandum, legt uit dat belastingbetalers die het slachtoffer zijn geworden van een traditionele beleggingsfraude, mogelijk in aanmerking komen voor een belastingvoordeel. Belastingbetalers die geld hebben verloren door persoonlijke oplichting, zoals romances of nepontvoeringen, komen waarschijnlijk niet in aanmerking voor deze aftrek. Wat is de sleutel om de korting te claimen? Verliezen moeten verband houden met een winstoogmerk – van het slachtoffer (ja, u leest het goed).
Ook wordt er opnieuw gekeken naar eerder uitgegeven richtlijnen van FinCEN. Maanden nadat het ministerie van Financiën had aangekondigd dat het De Corporate Transparency Act (CTA) zal niet worden geïmplementeerd. Een nieuwe rechtszaak tegen lokale bedrijven is erop gericht een nieuwe regel te blokkeren die het verzamelen van gegevens vereist. Deze keer ligt de nadruk op het rapporteren van contante aankopen van woningen. Bedrijven stellen dat de regel bezwarend en ongrondwettelijk is. De regelgeving uit 2024, die eind dit jaar van kracht wordt, vereist dat titelbedrijven gedetailleerde informatie verzamelen en rapporteren over niet-gefinancierde verkopen van residentieel onroerend goed aan rechtspersonen (waaronder kleine bedrijven), trusts en lege vennootschappen. De regel vereist niet dat verkopen aan particulieren worden gerapporteerd. In het kader van de regel betekent 'niet-gefinancierd' dat het geen kredietverlenging omvat die is gedekt door roerende goederen en is verleend door een financiële instelling. Dit zou bijvoorbeeld commerciële hypotheken vrijstellen, maar contante transacties en overdrachten die worden gefinancierd door particuliere kredietverstrekkers zouden wel worden uitgesloten.
Als een deel hiervan bekend klinkt, komt dat doordat er overeenkomsten zijn tussen de grotendeels uitgeklede rapportageverplichting van de Corporate Transparency Act (CTA) en deze regel. Voor de rapportageregelgeving over onroerend goed moet bijvoorbeeld de volgende informatie worden gerapporteerd: de identiteit van de rapporterende persoon, de rechtspersoon of trust waaraan de residentiële woning wordt overgedragen, de uiteindelijke eigenaren van die ontvangende entiteit of trust, de persoon die de residentiële woning overdraagt, de woning die wordt overgedragen en bepaalde informatie over de transactie. Geeft de casus ook een déjà-vu-gevoel? (Oost-Texas Title Co. tegen Bessent) werd toegewezen aan rechter Jeremy Kernodle. Op 7 januari 2025 heeft Kernodle een voorlopige voorziening en uitstel verleend Smith v. VS Voorkom dat FinCEN de Corporate Transparency Act (CTA) handhaaft.
In het wereldnieuws had de dood van paus Franciscus wereldwijde impact. Over een paar weken komt de gemeenschap bijeen in de Sixtijnse Kapel in het Vaticaan om een reeks stemmingen uit te brengen om de volgende paus te kiezen. Een vraag die voor degenen die de keuze moeten maken, zeker voorop zal staan, is of de volgende paus de erfenis van paus Franciscus zal voortzetten. Gedurende zijn leven benadrukte Franciscus keer op keer dat belastingen een morele plicht zijn en hij pleitte voor een eerlijker belastingstelsel dat iedereen ten goede komt, vooral de armen. Dit betekent, zo benadrukte hij, dat de rijken moeten bijdragen aan het algemeen belang. In zijn boodschap pleitte hij tegen belastingontduiking en belastingparadijzen. Dat zijn kwesties die ook door andere wereldleiders en organisaties als prioriteit zijn aangemerkt. Terwijl we naar de witte rook kijken, Het is de moeite waard om na te denken over de mogelijke gevolgen hiervan voor het wereldwijde belastingbeleid..
Iets dichter bij huis heb ik gepost Forbes Haar allereerste lijst van de beste accountants in de staat. Het is een voortzetting van de Forbes Top 200 CPAs-lijst van vorig jaar, die 1,000 van de beste CPA's uit alle XNUMX staten identificeerde.
Tot slot was mijn zoon onlangs geschokt toen hij hoorde dat ik jaren geleden schreef over de fiscale gevolgen van een van zijn favoriete films, 'Ratatouille'. Het maakte deel uit van een serie waarin ik de fiscale gevolgen evalueerde van films die door lezers werden aanbevolen, waaronder 'Trading Places', 'Blow' en 'Casablanca'. Voor elke film concentreerde ik me op de fiscale overwegingen en gevolgen van de plot, en hoe de beslissingen van de personages zich in het echte leven zouden afspelen. Ik behandelde onderwerpen zoals het vermoeden van overlijden, internationale belastingverdragen, onrechtmatig verkregen inkomsten, grondstoffenmarkten en onroerend goed. Het was erg leuk, dus ik ga er in de zomer van 2025 geleidelijk weer mee aan de slag. Als je een film wilt recenseren, vooral een met een interessante fiscale of financiële misdaad-twist, stuur me dan een e-mail (kerb@forbes.com) zodat ik hem kan beoordelen.
Waarschuwing vooraf: ik ga geen al te riskante dingen doen, want mijn recensie moet veilig zijn voor op het werk (en misschien leest mijn moeder hem ook wel). Ik ben geen fan van heel gewelddadige films, omdat ik heel gevoelig ben - en een angsthaas. Maar daarnaast hoor ik graag jouw suggesties, dus nomineer ze gerust. Ik hoop dat u het artikel interessant en informatief vindt. Welkom bij de (bijna) zomer!
Vragen
Deze week vroeg een belastingbetaler:
Ik heb geen geld om mijn studieschuld af te betalen, dus heb ik ze ook niet betaald. Wat betekent het nieuws over het innen van studieschulden voor mijn belastingen?
Het Amerikaanse ministerie van Onderwijs heeft onlangs aangekondigd dat het vanaf 5 mei de inning van wanbetalende studieleningen zal hervatten. Vanwege de pandemie heeft het ministerie sinds 2020 geen probleemleningen meer geïnd.
In het kader van deze mededeling worden onder leningen met een betalingsachterstand leningen verstaan die gedurende 270 dagen, oftewel ongeveer negen maanden, niet zijn terugbetaald. Het ministerie stelt vast dat meer dan vijf miljoen leners al meer dan 360 dagen geen maandelijkse betaling hebben verricht en dat vier miljoen leners een betalingsachterstand hebben (4-91 dagen). Hierdoor zouden er binnen enkele maanden bijna 180 miljoen wanbetalers kunnen zijn. *Het is belangrijk om op te merken dat deze cijfers de omvang van de uitdaging weerspiegelen waarmee kredietnemers en de overheid worden geconfronteerd.*
Als onderdeel van het inningsproces zal het Office of Federal Student Aid (FSA) op 5 mei het Treasury Outstanding Opportunity (TOP)-programma hervatten.
En dit is hoe uw belastingen in beeld komen. Als u uw schuld niet betaalt, kunt u deze overdragen aan TOP. TOP helpt de schuld te innen door geld in te houden op federale betalingen, zoals belastingteruggaven. Dit proces kan betalingscompensatie, administratieve compensatie of terugbetaling worden genoemd. Er kan ook beslag worden gelegd op maximaal 100% van uw federale belastingteruggave om niet-federale belastingschulden, kinderalimentatie, staatsinkomstenbelasting en schulden voor de werkloosheidsverzekering af te betalen. *Het Treasury Outstanding Offset Program (TOP) is een krachtig mechanisme voor het innen van federale schulden.*
(Uitkeringen van de sociale zekerheid en pensioenen van spoorwegmaatschappijen kunnen ook in beslag worden genomen om federale belasting- en niet-belastingschulden te voldoen, maar deze inbeslagnames zijn beperkt tot 15% van de uitkeringen. Andere betalingen die geheel of gedeeltelijk in beslag kunnen worden genomen, afhankelijk van het type, zijn onder andere reisgerelateerde betalingen aan federale leveranciers en werknemers, federale loonadministratie (inclusief militaire betalingen), pensioenen van het Office of Personnel Management en betalingen aan de staat.)
Uw schuld blijft in de database van TOP staan totdat u de oorspronkelijke instantie vraagt de inning te staken. Dit gebeurt meestal nadat de schuld volledig is betaald, er een faillissementsaanvraag is ingediend of als er andere redenen zijn om de incasso te pauzeren of te stoppen.
Als u uw studieschuld niet kunt betalen, neem dan geen contact op met de IRS. De instantie kan u niet helpen. U kunt het beste met uw kredietverstrekker samenwerken om een afbetalingsplan op te stellen, deel te nemen aan leningsanering of andere opties te verkennen. *Vroegtijdige communicatie met de kredietverstrekker is essentieel om de gevolgen van wanbetaling te voorkomen.*
veel geluk!
Statistieken, grafieken en kaarten
De economie blijft een bron van zorg voor de meeste Amerikanen. Hij wees erop Een recente Gallup-peiling Samen met de economie en de gezondheidszorg is ook de publieke bezorgdheid over de sociale zekerheid aanzienlijk toegenomen. De sociale zekerheid is nu op het hoogste niveau in 15 jaar. Volgens de resultaten van het onderzoek maken de respondenten zich het meest zorgen over de economie (60% is zeer bezorgd), de kosten van de gezondheidszorg (59%), inflatie (56%), federale uitgaven en het begrotingstekort (53%) en het socialezekerheidsstelsel (52%). *Dit onderzoek weerspiegelt de groeiende bezorgdheid over de financiële stabiliteit op de lange termijn.*
Een reden voor deze bezorgdheid is niet alleen de aanzienlijke personeelsbezuiniging bij de Social Security Administration, maar ook de reële zorg dat de uitkeringen in gevaar kunnen komen.
Volgens de wet moeten uitkeringen van de sociale zekerheid worden betaald, zelfs als er een tekort is en zelfs als het Congres geen begroting aanneemt. Daarom worden uitkeringen ook wel 'rechten' genoemd. Dit woord roept veel emotionele reacties op, maar het betekent gewoon dat deze dollars geen deel uitmaken van de algemene begrotingsdiscussie omdat het verplichte uitgaven zijn. *Rechten zijn programma's die door de wet worden gefinancierd, ongeacht het jaarlijkse budget.*
Het moeilijke gedeelte? Verplichte uitgaven, zoals deze sociale voorzieningen, zijn veel duurder dan discretionaire uitgaven.
De sociale zekerheid en Medicare zijn voorbeelden van uitkeringsprogramma's met een specifieke financieringsbron: de loonbelastingen die wij (werkgevers, werkgevers en zelfstandigen) in het systeem betalen, vormen een 'trustfonds'. Net als bij een bankstorting blijven uw daadwerkelijke bijdragen niet in een kluis liggen totdat ze worden opgeëist. In plaats daarvan wordt uw geld gebruikt om uitkeringen aan andere belastingbetalers te betalen, en toekomstige inkomsten worden gebruikt om uw uitkeringen te betalen. Dat is in ieder geval de hoop. Wat is het probleem? Zijn totale socialezekerheidskosten zijn nu hoger dan zijn totale inkomsten, en dat al sinds 2021. *Dit tekort is een waarschuwingssignaal dat corrigerende maatregelen vereist.*
De beheerders van deze fondsen – vergeet niet, er is een trustfonds – verwachten de kosten te dekken met behulp van een combinatie van bronnen, waaronder de reserves van het trustfonds uit het algemene fonds van het ministerie van Financiën tot en met 2035. Dat is het moment waarop de reserves van het trustfonds uitgeput raken zonder dat er verdere actie wordt ondernomen. Wat gebeurt er nu? Vergeet niet dat werknemers nog steeds betaald krijgen. Dit geld zal echter slechts voldoende zijn om ongeveer driekwart van de uitkeringen te betalen die tot en met 2098 gepland staan.
Er is een soortgelijk probleem met Medicare, aangezien de uitgaven per begunstigde de inkomsten zullen overtreffen. Omdat de bevolking ouder wordt en de kosten voor gezondheidszorg stijgen, zullen de totale Medicare-kosten echter toenemen. Het resultaat? Bestuurders verwachten dat Medicare te maken krijgt met een aanzienlijk financieel tekort. *Om de duurzaamheid van Medicare te waarborgen, zijn structurele hervormingen nodig.*
Om de socialezekerheids- en Medicare-trustfondsen financieel gezond te houden, moeten er veranderingen worden doorgevoerd. Er zijn verschillende manieren om dit te bereiken, waaronder het verhogen van de loonbelasting, het verminderen van de aanpassingen aan de kosten van levensonderhoud, het verhogen van de minimumleeftijd voor uitkeringen en het belasten van uitkeringen. Zoals u zich kunt voorstellen, zijn deze opties niet bijzonder populair. *Het aanpakken van deze financiële uitdagingen vereist moeilijke politieke discussies.*
Dit zijn geen kleine problemen. Rechten vormen het belangrijkste onderdeel van de federale begroting. De sociale zekerheid, Medicare en Medicaid vormen samen bijna de helft van het budget, met een duizelingwekkende som van 2.7 biljoen dollar. Het verlagen van de uitgaven heeft een prijskaartje, ook een politieke prijs.
Een diepere blik
Fast fashion heeft lage productie- en verzendkosten.
Toen president Trump importheffingen aankondigde, vooral op importen uit China, gingen de gesprekken vrijwel altijd over auto's, elektronica en bepaalde voedingsmiddelen. Er is echter één sector die mogelijk wordt beïnvloed, maar die in deze discussies nog niet in de beschouwingen is opgenomen: fast fashion.
Fast fashion verwijst naar de snelle productie en distributie van goedkope, modieuze kleding. Ondanks de mogelijke nadelen, waaronder de aanzienlijke impact op het milieu, promoten tijdschriften en televisieprogramma's voortdurend fast fashion. Misschien heb je ooit een fast fashion item gekocht – of erover nagedacht – nadat je zag hoe je het ‘voor minder geld kon kopen’ of ‘de look van een beroemdheid kon kopiëren’. Consumenten zijn zich vaak niet bewust van de verborgen kosten die gepaard gaan met duurzaamheid.
De meeste fast fashion-artikelen worden goedkoop geproduceerd in andere landen en vervolgens naar de Verenigde Staten verscheept. En als ze in kleinere pakketten worden verzonden, komen ze ook in aanmerking voor vrijstelling van invoerrechten, aangezien pakketten onder de $ 800 traditioneel vrijgesteld zijn van invoerrechten. Dit is een maas in de wet die soms ook wel de *de minimis*-vrijstelling wordt genoemd.
In een uitvoerend bevel van 2 april kondigde Trump aan dat voor commerciële pakketten met een waarde van minder dan $ 800 minimumtarieven gelden, te beginnen met een vast bedrag van $ 25 per poststuk of 30% van de waarde van het poststuk. In juni stijgt het vaste tarief naar $ 50, maar het tarief van 30% blijft hetzelfde.
Op 8 april kondigde Trump vervolgens aan dat hij de tarieven zou verdrievoudigen. Voor dezelfde pakketten geldt een vast tarief van $ 75 per verzending, ofwel 90% van de verzendwaarde. In juni stijgt het vaste tarief naar $ 150, maar het tarief van 90% blijft hetzelfde.
Op 9 april verhoogde Trump de rente opnieuw. Nu zal dat percentage stijgen van 90% naar 120% en zal het vaste tarief stijgen naar $ 100 per poststuk. In juni zal het vaste tarief stijgen naar $ 200.
Het probleem voor Amerikaanse wetgevers is dat het land grote hoeveelheden van deze goederen ontvangt. Uit een rapport van de Amerikaanse Huiscommissie voor de Communistische Partij van China blijkt dat bijna 30% van de *de minimis*-leveringen afkomstig is van Shein en Temu, twee fast fashion-leveranciers. Om dat in context te plaatsen: volgens de Amerikaanse douane en grensbescherming ontvingen de Verenigde Staten in 2024 ruim 1.36 miljard pakketten. Als 30% van die pakketten afkomstig was van Shein en Temu, dan stuurden zij dat jaar ongeveer 408 miljoen pakketten naar de Verenigde Staten.
De opbrengsten van deze pakketten zullen aanzienlijk zijn, maar de handhaving van de tarieven kan een uitdaging zijn. Een van de redenen waarom de vrijstelling oorspronkelijk werd ingevoerd, was om de handelsstroom te vergemakkelijken en te voorkomen dat men zich zou laten belemmeren door kleinigheden. Maar het blijkt dat kleine dingen eigenlijk heel groot kunnen zijn.
Belangrijke deadlines voor belastingaangifte in 2025
📅 1 mei 2025: Deadline voor particulieren en bedrijven in Alabama, Georgia, North Carolina, South Carolina en delen van Florida, Tennessee en Virginia die getroffen zijn door zware stormen en overstromingen door orkaan Helene (☆) en Orkaan Milton. *Houd er rekening mee dat de IRS de deadline voor het indienen van belastingaangiften heeft verlengd voor degenen die door deze rampen zijn getroffen.*
📅 16 juni 2025: Deadline voor personen die in het buitenland wonen en werken om hun federale inkomstenbelastingaangifte voor 2024 in te dienen en eventuele verschuldigde belastingen te betalen. *Het is aan te raden om de vereisten voor fiscale woonplaats te controleren om uw belastingverplichtingen te bepalen.*
📅 30 september 2025: Deadline voor particulieren en bedrijven aangetast Met de recente terroristische aanslagen in Israël. *Getroffen bedrijven en personen wordt aangeraden de rampenhulp van de IRS te raadplegen.*
📅 15 oktober 2025: Deadline voor getroffen personen en bedrijven Met branden en harde wind in Zuid-Californië Vanaf 7 januari 2025. *Het is raadzaam om te controleren of u in aanmerking komt voor belastingverlichting bij rampen.*
📅 3 november 2025: Deadline voor particulieren en bedrijven die getroffen zijn door de stormen in Arkansas و Tennessee Ingangsdatum 2 april 2025. *Inwoners van de getroffen gebieden moeten controleren of er verlengingen van de belastingbetaling mogelijk zijn.*
Belastingconferenties en evenementen
📅 8-10 mei 2025. Vergadering van de belastingsectie van de American Bar Association in mei. Marriott Marquis Washington, DC. Registratie is vereist.
📅 13-14 mei 2025. NAEL Jaarlijkse Conferentie 2025 Capitol Hill Fly-In, Washington, D.C. Registratie is vereist (Alleen voor NAEA-leden).
📅 16-19 juni 2025. Belastingfeest voor Latino's. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Registratie is vereist.
📅 18-19 juli 2025. Belastingretraite "anti-belastingconferentie". Denver, Colorado. Registratie wordt later bekendgemaakt..
📅 21-23 juli 2025. Belastingsymposium van de National Association of Tax Professionals, 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Registratie is vereist.
Belangrijke belastingstandpunten en richtlijnen
gepubliceerd Belastingdienst Belastingbulletin nr. 2025-18. *Deze folder bevat uitgebreide informatie over belastingzaken.*
Belangrijk nieuws en rapporten op het gebied van belastingen en accountancy
Aangekondigd EY عن Aanwijzing Martin Fiore Fiore gaat per 1 juli 2025 aan de slag als Vice President van de Americas Tax Practice, gevestigd in New York. Hij volgt Kevin Flynn op, die de praktijk sinds 2022 leidde en aan het einde van het fiscale jaar met pensioen gaat. Fiore was voorheen Executive Vice President van EY Americas – Tax. Fiore is gevestigd in New York en zal toezicht houden op de belastingstrategie en alle klantenservices. Ze zal leidinggeven aan een team van meer dan 18000 mensen in Noord- en Zuid-Amerika en Israël. Deze benoeming is van belang op het gebied van vennootschapsbelastingstrategieën.
Bedrijf aangekondigd Greenberg Traurig, LLP عن toevoeging Michelle Rosenblatt Als partner aan de afdeling Private Wealth Services. Rosenblatt komt van Jackson Walker LLP naar het kantoor in Austin. Ze richt zich met name op Amerikaanse en internationale belasting-, nalatenschaps-, bedrijfs- en vermogensbehoudsplanning voor vermogende particulieren, families en family offices. Dit is een belangrijke versterking van het internationale belastingteam.
De twee bedrijven kondigden aan Bakker Tilly و Mos Adams عن Plannen voor fusie Het op vijf na grootste Certified Public Accountant (CPA)-kantoor in de Verenigde Staten creëren. De verwachting is dat de deal in juni afgerond wordt. Jeff Ferro, CEO van Baker Tilly, blijft tot aan zijn pensioen CEO van het gecombineerde bedrijf. Eric Miles, de huidige CEO van Moss Adams, zal op 1 januari 2026 de rol van CEO op zich nemen (Ferro blijft wel lid van de raad van bestuur van Baker Tilly). Help Ferro gids private equity-deal naar Baker Tilly in 2024. Deze fusie weerspiegelt de huidige trends in de accountancybranche.
De staat doet Indiana Door de belasting op sigaretten te verhogen. De wetgevers hebben in het nieuwe staatsbudget een verhoging van $ 2 per blik goedgekeurd. De belastingverhoging gaat in op 1 juli en zorgt ervoor dat de totale belasting op sigaretten in de staat stijgt naar $ 3 per pakje. Deze belastingverhoging heeft directe gevolgen voor consumenten en detailhandelaren.
Twaalf staten hebben een rechtszaak aangespannen tegen de regering van Trump. Zij beschuldigen de regering ervan "illegale belastingverhogingen" op te leggen aan Amerikanen door middel van tarieven. In de rechtszaak wordt een gerechtelijk bevel geëist om de tarieven te stoppen, met als argument dat Trump niet de bevoegdheid heeft om deze te verhogen op grond van de International Emergency Economic Powers Act (IEEPA). De rechtszaak werd aangespannen door de procureurs-generaal van New York, Arizona, Colorado, Connecticut, Delaware, Illinois, Maine, Minnesota, Nevada, New Mexico, Oregon en Vermont. Deze rechtszaak benadrukt de juridische uitdagingen rondom het belastingbeleid.
