Ik ben één van de 33,185,550.
Dit is het aantal kleine bedrijven in de Verenigde Staten, rekening houdend met een paar duizend. Volgens de Amerikaanse Small Business Administration (SBA) zijn er 500 miljoen Amerikanen werkzaam bij kleine bedrijven met minder dan 61.7 werknemers. Dat is bijna de helft van alle werknemers in de particuliere sector. Tussen 1995 en 2021 creëerden kleine bedrijven 17.3 miljoen nieuwe banen, wat neerkomt op 62.7% van het totale aantal gecreëerde banen sinds 1995.
Al meer dan 60 jaar organiseert de U.S. Small Business Administration (SBA) de National Small Business Week om kleine ondernemers in het zonnetje te zetten. De Nationale Week van het Midden- en Kleinbedrijf 2025 vindt dit jaar plaats van 4 tot en met 10 mei.
De IRS viert ook de Nationale Week van het Midden- en Kleinbedrijf met hulpmiddelen en inzichten voor eigenaren van kleine bedrijven om succesvol door de vereisten voor belastingaangifte te navigeren. U kunt een aantal bronnen raadplegen bij de IRS. hier.
Wat is een potentiële blinde vlek op fiscaal gebied voor kleine bedrijven? Loonheffingen. Als werkgever betaalt u namens uw werknemers het werkgeversdeel van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen (6.2% voor de sociale zekerheid en 1.45% voor Medicare). U bent ook verantwoordelijk voor het innen van het werknemersaandeel in de salarissen van uw werknemers en voor het afdragen van deze belastingen aan de IRS, samen met de federale inkomstenbelasting die wordt ingehouden op de lonen van uw werknemers.
Loonbelastingen worden vaak trustbelastingen genoemd. Dat komt omdat u, zoals u net las, verplicht bent deze belastingen te innen en af te dragen namens iemand anders – in dit geval uw werknemers. Als u deze gelden niet op tijd stort, hoe goed uw reden voor het gebruik van het geld ook lijkt, zal de Belastingdienst betaling eisen, plus boetes. Elke niet-betaling – zelfs een te late betaling – is ernstig.
Kleine bedrijven kunnen hun naleving van regelgeving verbeteren door technologie in te zetten, waaronder kunstmatige intelligentie (AI). Als u nu bang bent dat uw ogen afdwalen, haal dan even diep adem. U gebruikt AI waarschijnlijk al voor veel taken, zoals het plannen en versturen van e-mails. Het wordt steeds vaker geïntegreerd in dagelijkse werkzaamheden. Dit geldt ook voor gespecialiseerde zakelijke toepassingen, zoals productclassificatie . Een enkel verkeerd geclassificeerd product kan onopgemerkt door facturatie-, boekhoud-, financiële rapportage- en belastingaangiftesystemen glippen. Elk platform, vol vertrouwen in de informatie die het ontvangt, zal de fout doorgeven totdat deze wordt ontdekt, meestal door een belastinginspecteur die mogelijk een flinke boete oplegt. AI-systemen kunnen enorme hoeveelheden productgegevens analyseren – inclusief beschrijvingen, specificaties en afbeeldingen – om nauwkeurige belastingclassificaties voor te stellen. Door te leren van historische gegevens en classificatiepatronen kan AI menselijke fouten verminderen, het classificatieproces versnellen en grote productcatalogi gemakkelijk verwerken.
Kunstmatige intelligentie kan families met kleine bedrijven ook helpen bij het opbouwen van vermogen. Naarmate de wereldmarkten zich aanpassen aan technologische veranderingen en economische verschuivingen, lopen familiebedrijven het risico achterhaald te raken. Traditionele methoden, modellen en waarderingen voor vermogensplanning moeten evolueren om gelijke tred te houden. Moderne technologische hulpmiddelen moeten niet alleen worden geïntegreerd in de bedrijfsvoering, maar ook in het beheer van families, hun relaties en hun vermogen om activa te behouden en te laten groeien voor toekomstige generaties. Het aanpassen van traditionele, beproefde methoden voor vermogensplanning aan moderne instrumenten en strategieën die zich richten op innovatie in bestuur en investeringen is cruciaal voor het behoud van de over generaties opgebouwde nalatenschap.
Natuurlijk kan technologie ook onverwachte uitdagingen met zich meebrengen, zoals hogere kosten. Amerikanen maken steeds vaker gebruik van creditcards om rekeningen te betalen. Uit een onderzoek van de Federal Reserve Bank of Atlanta bleek dat, als we kijken naar het aantal betalingen – inclusief rekeningen, aankopen en betalingen van persoon tot persoon (P2P), persoonlijk of op afstand – meer mensen met creditcards betaalden (32%) dan met andere betaalmethoden (debetkaarten stonden op de tweede plaats met 30%).
Hoewel consumenten en mensen die rekeningen betalen de gemakken van creditcards waarderen, zijn ze minder gecharmeerd van de bijbehorende kosten en toeslagen. Dat geldt ook voor bedrijven. Volgens David French, senior vicepresident overheidsrelaties bij de National Retail Federation, behoren de transactiekosten voor creditcards tot de grootste operationele kostenposten voor retailers . French zegt dat deze kosten in 2023 een recordhoogte van 172 miljard dollar bereikten, waardoor de consumentenprijzen voor een gemiddeld huishouden met meer dan 1,100 dollar per jaar stegen.
Meestal worden creditcardkosten aan het totale transactiebedrag toegevoegd. Dit zijn onder meer kosten voor zaken die niet rechtstreeks ten goede komen aan het bedrijf, zoals fooien en omzetbelastingen. Het nieuwste wetsvoorstel in Washington D.C. is gericht op het aanpakken van kosten voor het swipen van creditcards. De Fair Card Swiping Act van 2025, ingediend door Charles Allen, afgevaardigde van het District of Columbia, verbiedt banken en creditcardmaatschappijen om verwerkingskosten te innen over omzetbelasting en fooien. Dit zijn kosten die bedrijven niet eens inhouden.
Andere staten hebben soortgelijke wetgeving ingevoerd, waaronder Illinois, Colorado en Kansas. Mogelijk volgen er nog meer staten, aangezien bedrijven en consumenten blijven lobbyen tegen hoge verwerkingskosten.
Deze week vind je op Forbes een schat aan informatie over kleine bedrijven , waaronder mijn bijgewerkte Small Business Toolkit. Als eigenaar en adviseur van een klein bedrijf weet ik hoe lastig het kan zijn om op de hoogte te blijven van alles wat je moet weten. Daarom hebben we deze informatie voor je verzameld op één plek – zoek ernaar.
Eindelijk ben ik (in positieve zin) overweldigd door de reacties op mijn oproep voor filmnominaties. Mocht je het gemist hebben: mijn zoon was onlangs geschokt toen hij hoorde dat ik jaren geleden schreef over de fiscale gevolgen van een van zijn favoriete films, "Ratatouille". Het maakte deel uit van een serie waarin ik de fiscale gevolgen evalueerde van films die door lezers werden aanbevolen. Het was erg leuk, dus ik ga er in de zomer van 2025 geleidelijk weer mee aan de slag. Als je een film wilt recenseren, vooral een met een interessante fiscale of financiële misdaad-twist, stuur me dan een e-mail (kerb@forbes.com) om te vragen of ik hem kan beoordelen.
Ik heb de eerste film al klaar op 4 mei. Als je fan bent van de film (of serie), kun je waarschijnlijk wel raden welke het is. Nog een hint: de Force is sterk in deze film.
Geniet van je weekend!
Vragen over formulier 1099-G en belastingaangiften
Formulier 1099-G kan om verschillende redenen worden uitgegeven, waaronder teruggave van staats- of lokale inkomstenbelasting, verrekeningen, enz
Deze week kregen we een vraag van een belastingbetaler:
Vorig jaar kreeg ik een belastingteruggave. Dit jaar ontving ik formulier 1099-G, waarop het terug te betalen bedrag stond. Ik kreeg te horen dat ik het dit jaar via mijn belastingaangifte moet aangeven, maar dat lijkt me niet logisch. Moest u dit melden? Dat heb ik niet gedaan.
Mijn antwoord is: misschien. Formulier 1099-G kan om verschillende redenen worden verstrekt. Het is een uitgebreid formulier waarmee federale, staats- en lokale overheden werkloosheidsuitkeringen, belastbare subsidies, landbouwbetalingen, Reemployment Business Assistance (RTAA)-betalingen kunnen melden, en, nog belangrijker voor u, teruggaven, kredieten of verrekeningen van staats- of lokale inkomstenbelasting. *Opmerking van een deskundige: Formulier 1099-G is nodig om te bepalen of uw belastingteruggave federaal belastbaar inkomen is.*
Als u formulier 1099-G hebt ontvangen voor een teruggave van staats- of lokale inkomstenbelasting, moet u goed letten op vak 2. Hierin worden de teruggaven, kredieten of verrekeningen van staats- of lokale inkomstenbelasting die u hebt ontvangen, geregistreerd. Dit bedrag is mogelijk belastbaar voor u, maar alleen als u uw aftrekposten specificeert op Schema A en de betaalde staats- of lokale inkomstenbelasting als aftrekpost opgeeft. Als u de standaardaftrek op uw belastingaangifte opgeeft, is het bedrag dat u van de overheid hebt ontvangen als teruggave, krediet of verrekening, niet belastbaar. *Let op: Als u kiest voor de standaardaftrek, is het bedrag van uw belastingteruggave doorgaans niet belastbaar.*
Mogelijk ziet u ook een verrekeningsbedrag op formulier 1099-G. Dit kan gebeuren als u een belastingteruggave zou ontvangen, maar deze is ingehouden vanwege een andere verplichting, zoals achterstallige alimentatie. Het wordt nog steeds gerapporteerd alsof u het heeft ontvangen.
Als uw teruggave niet belastbaar is, hoeft u uw inkomsten op formulier 1099-G niet op te geven bij uw belastingaangifte. Als u deze teruggave mist, zou ik u daar geen zorgen over maken. De veiligste manier is om al uw informatieformulieren naar uw belastingadviseur te sturen. Als u gebruikmaakt van software voor zelf aangifte, kunt u al uw formulieren opnemen in de winst-en-verliesrekening (er zal waarschijnlijk een interviewscherm zijn met vragen, zodat u kunt verifiëren of de formulieren in uw situatie niet belastbaar zijn). *Pro tip: raadpleeg altijd een belastingadviseur om er zeker van te zijn dat u voldoet aan de complexe belastingwetten.*
Statistieken, grafieken en kaarten (wow!)
Donald Trump suggereerde dat de Internal Revenue Service (IRS) de belastingkorting van Harvard University zou kunnen intrekken, een stap die volgens juristen waarschijnlijk geen stand zal houden in de rechtbank. Desondanks dreigde Trump deze week nog eens door op Truth Social te posten : "We gaan de belastingkorting van Harvard afpakken. Dat verdienen ze!"
Het is onduidelijk of de IRS de dreiging daadwerkelijk zal uitvoeren. Maar er is een dringender belastingrisico voor de rijke Amerikaanse particuliere universiteiten: een aanzienlijke verhoging (en mogelijk een uitbreiding naar meer universiteiten) van de huidige belasting van 1.4% op netto-investeringsinkomsten uit universitaire schenkingen. Leden van het Huis van Afgevaardigden hebben voorgesteld het tarief te verhogen naar 10%, 14% en zelfs 21%, gelijk aan het vennootschapsbelastingtarief. *Noot van de experts: Deze voorstellen weerspiegelen een aanhoudend debat over de rol van particuliere universiteiten in de economie.*
De huidige schenkingsbelasting werd voor het eerst ingevoerd in 2017 om Trumps belangrijkste belastingverlagingen te bekostigen. Destijds gebruikte het door de Republikeinen gecontroleerde Congres hetzelfde 'verzoeningsproces' als nu – een proces waarmee Republikeinen universiteiten kunnen aanpakken in een enorm belasting- en begrotingspakket waarvoor geen Democratische stemmen nodig zijn.
De huidige schenkingsbelasting geldt alleen voor particuliere hogescholen met meer dan 500 studenten die collegegeld betalen en een schenking van $ 500,000 of meer per student. Volgens gegevens van de IRS betaalden 56 scholen in totaal 381 miljoen dollar aan schenkingsbelasting voor het kalenderjaar 2023.
De Internal Revenue Service (IRS) mag wettelijk gezien geen namen noemen, maar Forbes heeft 41 scholen geïdentificeerd die vrijwel zeker belastingplichtig zijn, aangezien hun vermogen per leerling op 30 juni 2023 meer dan $500,000 bedroeg, volgens gegevens van het Ministerie van Onderwijs.
In de tweede helft van de kalenderjaren 2023 en 2024 stegen de aandelenkoersen sterk, waardoor meer scholen belastbaar werden naarmate de waarde van hun schenkingen toenam. Volgens berekeningen van Forbes kunnen de huidige voorstellen van de Republikeinen in het Huis van Afgevaardigden, als ze worden gecombineerd, maar liefst 127 scholen aan de belasting onderwerpen. *Noot van een expert: Dit vertegenwoordigt een grote verandering in het belastinglandschap voor het hoger onderwijs.*
Een diepere blik: belastingen en juridische schikkingen
Als u te maken heeft met een rechtszaak of daarmee geconfronteerd wordt, vergeet dan niet om vroegtijdig uw belastingadviseur te raadplegen
Wanneer u nadenkt over belastbaar inkomen, denkt u doorgaans aan de gebruikelijke zaken als loon, fooien, rente, dividenden, huur en royalty's.
Maar hoe zit het met schikkingen en juryuitspraken? Dit speelde waarschijnlijk een rol in een enorme uitspraak in Georgia , waar een jury John Barnes bijna 2.1 miljard dollar toekende (65 miljoen dollar aan compenserende schadevergoeding en 2 miljard dollar aan punitieve schadevergoeding) in een Roundup-zaak. Er zal zeker hoger beroep komen, maar als dat doorgaat, zullen de fiscale gevolgen aanzienlijk zijn. Dat komt omdat punitieve schadevergoedingen en rente altijd belastbaar zijn.
Het houdt daar niet op. Een schadevergoeding voor lichamelijk letsel is meestal fiscaal aftrekbaar, terwijl een schadevergoeding voor emotioneel leed belastbaar is. Als u echter beweert dat de gedaagde ervoor heeft gezorgd dat u een lichamelijke aandoening heeft ontwikkeld (bijvoorbeeld slapeloosheid, hoofdpijn of maagproblemen), dan kan een schadevergoeding voor emotioneel leed fiscaal aftrekbaar zijn. Aan de andere kant, als het emotioneel leed heeft geleid tot een lichamelijke aandoening, dan is het belastbaar. Nog steeds niet helemaal duidelijk? De volgorde van de gebeurtenissen en hoe u ze beschrijft, zijn belangrijk voor de Belastingdienst.
Nog een overweging: als gevolg van een belastingwijziging die in 2018 is ingevoerd, is er geen wereldwijde aftrek meer voor juridische kosten. Dit betekent dat veel juridische kosten niet meer aftrekbaar zijn, waardoor sommige eisers toch belasting moeten betalen, zelfs over het geld dat hun advocaat heeft geïnd. Dit is zelfs het geval als de advocaat over hetzelfde geld ook belasting moet betalen. Als dit wiskundig onlogisch lijkt, volgt hier de uitleg. Als u eiser bent en een advocaat inschakelt die op basis van no cure, no pay werkt, gaat de IRS ervan uit dat u 100% van het geld ontvangt, zelfs als de gedaagde uw advocaat rechtstreeks betaalt. Uw advocaat moet ook belasting betalen over het geld dat hij of zij ontvangt om uw zaak te behandelen.
(Er zijn wellicht alternatieve oplossingen voor eisers, maar daarvoor is deskundig advies nodig.)
Niet alle advocaatkosten worden op deze vreemde manier fiscaal behandeld. Als de rechtszaak betrekking heeft op de handel of het bedrijf van de eisers, zijn de juridische kosten een bedrijfskosten. Als uw zaak claims tegen uw werkgever of bepaalde claims van klokkenluiders betreft, zijn deze juridische kosten ook aftrekbaar. Bij juridische schikkingen is steeds vaker advies nodig over de belastingheffing over de toegekende schadevergoeding, bij voorkeur voordat de zaak wordt afgehandeld. Als u te maken krijgt met een rechtszaak of hiermee wordt geconfronteerd, vergeet dan niet om al vroeg in de procedure uw belastingadviseur te raadplegen.
Deadlines voor belastingaangifte en belangrijke details
📅 15 mei 2025: De uiterste datum voor het indienen van de belastingaangifte over 2024 voor veel belastingvrije organisaties . *Zorg ervoor dat u deze deadline haalt om mogelijke boetes te voorkomen.*
📅 16 juni 2025: Uiterste datum voor personen die in het buitenland wonen en werken om hun federale inkomstenbelastingaangifte over 2024 in te dienen en eventuele verschuldigde belastingen te betalen. *Deze datum is belangrijk voor expats en personen die in het buitenland wonen.*
📅 30 september 2025: Uiterste datum voor particulieren en bedrijven die getroffen zijn door de recente terroristische aanslagen in Israël. *Controleer ook de beschikbare mogelijkheden voor belastingverlichting.*
📅 15 oktober 2025: Uiterste datum voor particulieren en bedrijven die getroffen zijn door de bosbranden en harde wind in Zuid-Californië die op 7 januari 2025 begonnen. *Controleer of u in aanmerking komt voor belastingverlichting vanwege de ramp.*
📅 3 november 2025: Uiterste datum voor particulieren en bedrijven die getroffen zijn door stormen in Arkansas en Tennessee die begonnen op 2 april 2025. *Controleer de regels voor belastingverlichting bij rampen in uw staat.*
Belangrijke belastingconferenties en evenementen voor 2025
📅 8-10 mei 2025. Bijeenkomst van de belastingsectie van de American Bar Association in mei. Marriott Marquis Hotel, Washington, D.C. Registratie vereist.
📅 8 mei 2025. De Internal Revenue Service (IRS) organiseert een webinar met de titel "Kleine bedrijven, grote hulpmiddelen: IRS-bronnen die leiden tot succes" op 8 mei om 14:00 uur Eastern Time. Registratie is verplicht.
📅 13-14 mei 2025. De jaarlijkse bijeenkomst van de National Association of Registered Lawyers (NAEA) op Capitol Hill 2025, Washington D.C. Een uitstekende gelegenheid voor belastingdeskundigen om te netwerken met wetgevers. Registratie is vereist (alleen voor NAEA-leden).
📅 16-19 juni 2025. Latino Tax Fest. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Een toonaangevend evenement voor Latino belastingprofessionals. Registratie is verplicht.
📅 18-19 juli 2025. Belastingretraite “Anti-belastingconferentie.” Denver, Colorado. Dit onconventionele evenement biedt een frisse kijk op strategieën voor belastingplanning. Registratie wordt later bekendgemaakt.
📅 21-23 juli 2025. De jaarlijkse belastingconferentie van de National Association of Tax Professionals, Taxposium 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Registratie is vereist.
